L’habitatge és un bé immoble que pot influir en molts casos als resultats de la declaració de la renda, tant positivament com negativament. La seva afectació a aquest procés tributari obligatori dependrà de quin ús se li dona i quina és la seva situació.

En aquest article, et comptem tot el que necessites saber sobre com declarar el teu habitatge en la declaració de la renda. Per a això, tractarem d’atendre totes les situacions possibles en les quals pot trobar-se tant un propietari com un arrendador o arrendatari.


Lloguer d’un habitatge i declaració de la renda

Situació de l’arrendador

El lloguer d’un habitatge tributa com a rendiment de capital immobiliari en la base general, per la qual cosa els ingressos que s’obtenen del lloguer han d’incloure’s en la declaració com a rendiment del capital immobiliari.

No obstant això, la persona pot deduir-se algunes despeses associades com els de:

  • La comunitat de veïns.
  • L’IBI.
  • La taxa d’escombraries.
  • Les assegurances.
  • Les reparacions per al manteniment de l’immoble.
  • Els interessos de la hipoteca.

Una altra bona notícia és que, si l’immoble és l’habitatge habitual de l’arrendatari (inquilí), es pot aplicar una reducció del 50% sobre el rendiment net que s’ha obtingut del lloguer. O, cosa que és el mateix, només es tributa la meitat del benefici que s’ha aconseguit d’arrendar l’immoble. Aquesta reducció no s’aplica a lloguers turístics, vacacionals o de temporada (perquè no es consideren habitatge habitual de l’inquilí).

Situació de l’arrendatari

Encara que no siguis propietari d’un immoble, com a inquilí també pots beneficiar-te de la teva situació d’arrendatari d’un habitatge en la declaració de la renda si compleixes unes certes condicions. Per exemple, a nivell general en tota Espanya, si vas signar el contracte de lloguer abans de l’1 de gener de 2015, pots aplicar una deducció sobre les quantitats que has pagat del 10,05%, amb un límit establert de 9.040€ a l’any.

Però, a més, les pròpies comunitats autònomes estableixen les seves deduccions, així que convé revisar-les segons la regió en la qual et trobis, ja que depenent de la teva edat, situació familiar o personal i nivell d’ingressos, et pots acollir a uns beneficis fiscals o a uns altres.

Què passa si tinc un traster o una plaça de garatge?

Si decideixes llogar el traster i/o la plaça de garatge al costat de l’habitatge (amb un màxim de dues places), això no generarà cap imputació en les teves rendes. En canvi, si els llogues per separat, sí que has de pagar impostos per això com si fossin un altre immoble més i incloure’ls en la base general.

Com declarar la compra d’un habitatge en la declaració de la renda?

Si has realitzat la compra d’un habitatge has de declarar-la en la renda d’aquest 2025, però no és una cosa que vagi a suposar-te alguna deducció ni el pagament d’impostos. No obstant això, si aquesta es considera el teu segon habitatge, Hisenda ho considera un increment patrimonial i sí que tributa en l’IRPF, aplicant entre el 1,1% i el 2% al valor cadastral.

Una dada positiva és que si la compra de l’habitatge habitual es va realitzar abans del 2013, i es va signar la hipoteca també en aquest període, es poden aplicar deduccions de fins al 15% sobre el total de les quantitats invertides, sempre que es compleixin els requisits establerts per l’Agència Tributària. Això, pot suposar-te un estalvi de fins a 2.712 euros a l’any.

Com declarar la venda d’un habitatge en la declaració de la renda de 2024-2025?

La venda d’un habitatge es declara en la declaració de la renda com a guany o pèrdua patrimonial en la base de l’estalvi. En el cas que hagis venut el teu habitatge, el benefici obtingut es considera un guany patrimonial i tributa en l’IRPF. El guany que has aconseguit es calcularà tenint en compte el preu que t’ha donat el nou propietari i el preu de l’adquisició quan la vas comprar. Per descomptat, també es tenen en compte les despeses associades a la venda com els impostos, la gestoria, el registre o la notaria, entre altres.

Tingues en compte que en alguns casos pots estar exempt del pagament d’impostos per la venda d’un immoble:

  • Si reinverteixes els diners obtinguts en la compra d’un altre habitatge habitual en un termini determinat.
  • Si ets major de 65 anys i vens el teu habitatge habitual.

Soc propietari d’un habitatge, com afecta a la meva declaració de la renda?

Si tens un habitatge en la qual vius de manera habitual, has de declarar-la merament a mode informatiu i no et generarà cap càrrega fiscal extra.

A més, aquelles persones que van comprar el seu habitatge abans de l’1 de gener de 2013 i continuen pagant la hipoteca poden beneficiar-se d’una deducció de fins al 15% dels diners invertits en la compra. D’altra banda, en algunes autonomies, també hi ha rebaixes fiscals per a propietaris joves o si l’habitatge adquirit es troba en zona rural.

La situació de les segones residències

Encara que no tinguis en lloguer el teu segon habitatge, Hisenda la considera com una propietat que t’està proporcionant un benefici econòmic i, per tant, ha de tributar. La quantitat a declarar dependrà del valor cadastral de l’immoble i el percentatge aplicable (que pot anar del 1,1% al 2% sobre aquest valor) varia si s’ha revisat en els últims deu anys o no.

Persones exemptes de declarar el seu habitatge en la declaració de la renda

Com a propietari, no tindràs obligació de declarar el teu habitatge en la declaració de la renda quan no pots gaudir del bé immoble perquè la tens en usdefruit, és a dir, quan ets el nus propietari, o quan ets propietari d’un solar que no està edificat.

Deduccions per fer reformes i millores d’eficiència energètica en l’habitatge

Et pots deduir el 20% si la reforma que has realitzat en el teu habitatge ajuda a reduir en un 7% la despesa de refrigeració i calefacció de l’immoble (havent-hi un límit de 5.000€ anuals en la deducció). Aquesta deducció pot ascendir al 40% si l’estalvi energètic ascendeix al 30% en energia primària no renovable o si ajuda al fet que l’immoble adquireixi una qualificació energètica A o B (estant en aquest cas el límit en 7.500€ a l’any).

També hi ha deduccions en aquest sentit quan les reformes o rehabilitacions es realitzen en edificis residencials complets. No obstant això, tots aquests incentius van estar vigents fins a desembre de 2024, per la qual cosa afecten la campanya de la declaració de la renda vigent, però no és clar si passarà el mateix amb la pròxima.


En Immobiliària Fortuny som experts en venda de propietats i podem ajudar-te de manera integral a aconseguir el millor preu sense preocupar-te de la paperassa ni de les visites.

Posa’t en contacte amb nosaltres o vine a les nostres oficines.